Una de las preguntas más frecuentes entre freelances que empiezan a ganar bien: ¿me compensa crear una SL? La respuesta depende de tus ingresos, tu perfil de riesgo y cuánto quieres reinvertir en el negocio. Esta guía compara las dos opciones sin rodeos.
| Concepto | Autónomo | SL |
|---|---|---|
| Responsabilidad | Ilimitada (patrimonio personal) | Limitada al capital social |
| Impuesto sobre beneficios | IRPF (19–47%) | IS 23% (pymes) o 15% primeros 2 años |
| Cuota SS mínima | ~200 €/mes (por ingresos reales) | ~310 €/mes (base fija) |
| Gastos de constitución | 0 € | ~300–1.000 € (notario, registro) |
| Gestión contable | Sencilla | Contabilidad oficial obligatoria |
| Capital mínimo | No necesario | 1 € (SL unipersonal desde 2023) |
| Imagen y contratos B2B | Puede generar rechazo en grandes empresas | Mayor credibilidad corporativa |
La regla general es que la SL empieza a ser ventajosa fiscalmente cuando tus beneficios netos superan los 50.000–60.000 €/año. Por debajo de esa cifra, los costes de gestión y la cuota de autónomo societario suelen compensar el ahorro fiscal.
Como autónomo, a partir de ~60.000 € de beneficio pagas IRPF al 45–47%. Una SL tributa al 23% por el Impuesto de Sociedades. La diferencia (20–24 puntos) compensa los costes adicionales de la sociedad. Pero hay un matiz: ese ahorro solo aplica sobre los beneficios que dejas en la empresa. Lo que te pagues como salario o dividendo tributa también por IRPF.
Si necesitas todo el dinero para vivir y sacas el 100% de los beneficios cada año, la ventaja fiscal de la SL es mucho menor. La SL conviene especialmente si puedes dejar beneficios en la empresa para reinvertir en el negocio.
Es posible pero hay que tener cuidado con la figura de la "falsa sociedad". Si eres socio único, administrador y único trabajador de tu SL, y tienes un solo cliente principal, Hacienda puede recalificarte como trabajador por cuenta ajena de ese cliente, con las consecuencias fiscales y laborales que eso implica. La SL debe tener sentido económico real, no ser solo un vehículo de optimización fiscal.
Crear una SL es una decisión con implicaciones legales, fiscales y contables a largo plazo. Antes de dar el paso, habla con un asesor fiscal que analice tu caso concreto. El ahorro proyectado puede ser menor del que esperas una vez descontados todos los costes.
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