El coche es uno de los gastos más polémicos para autónomos. La deducción varía significativamente según si el vehículo se usa exclusivamente para la actividad o también de forma privada, y si hablamos de IRPF o de IVA. Esta guía explica qué puedes deducir y qué no sin arriesgar una inspección.
Hacienda distingue entre:
El problema es que demostrar el uso exclusivo es muy difícil para la mayoría de autónomos, porque Hacienda exige que el vehículo no se utilice nunca para fines privados, lo que en la práctica es casi imposible de probar.
Si el vehículo es de uso exclusivamente profesional y puedes demostrarlo, puedes deducir el 100% del IVA tanto de la compra/alquiler como de los gastos derivados (gasolina, reparaciones, seguro…).
La Ley del IVA establece que se presume un 50% de uso profesional para los turismos de uso mixto, salvo que se demuestre un porcentaje diferente. Esto significa que, en la mayoría de los casos, los autónomos pueden deducir el 50% del IVA de la compra y gastos del vehículo sin necesidad de justificar más.
Algunos vehículos tienen deducción del 100% del IVA por su naturaleza: vehículos de transporte de mercancías, taxis, vehículos de autoescuela, ambulancias, vehículos industriales o de carga. Si tu actividad encaja, no necesitas justificar el uso exclusivo.
Aquí la norma es más estricta. En el IRPF, para deducir los gastos del vehículo se exige que el vehículo esté exclusivamente afecto a la actividad económica. Si hay uso personal, aunque sea mínimo, Hacienda puede denegar toda la deducción.
| Tipo de uso | Deducción IVA | Deducción IRPF |
|---|---|---|
| Exclusivamente profesional (probado) | 100% | 100% |
| Mixto (norma general turismos) | 50% | 0% (muy difícil justificar) |
| Transporte, taxis, autoescuelas… | 100% | 100% |
Muchos autónomos aplican el 50% tanto en IVA como en IRPF pensando que es lo correcto. El 50% del IVA está respaldado por la ley para turismos de uso mixto, pero el 50% en IRPF no tiene base legal salvo que puedas acreditar que exactamente el 50% del uso es profesional. Hacienda suele denegar la deducción en IRPF si no hay justificación sólida.
Una vez determinado el porcentaje de deducción aplicable, los gastos que puedes incluir son:
Para reforzar la deducción del IRPF, conviene tener:
No hay un formulario oficial, pero llevar un Excel o log con los datos básicos puede marcar la diferencia en una inspección.
Contratia te permite adjuntar facturas a cada gasto, categorizarlos y saber en tiempo real cuánto llevas deducido en el trimestre.
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