Antes de emitir tu primera factura como autónomo, tienes que estar dado de alta en dos sitios: la Seguridad Social y Hacienda. El alta en Hacienda se hace mediante el Modelo 036 o su versión simplificada, el Modelo 037, y comunica que vas a iniciar una actividad económica. Sin este trámite, no puedes emitir facturas legalmente ni deducirte gastos.
El 036/037 es el alta en Hacienda. Para el alta en autónomos (cuota RETA) necesitas el Modelo TA.0521 ante la Seguridad Social. Guía completa del alta de autónomo →
El Modelo 036/037 es la declaración censal con la que te das de alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores de la Agencia Tributaria. Le comunicas a Hacienda que vas a ejercer una actividad económica y estableces los impuestos que vas a declarar (IVA, IRPF en estimación directa, etc.).
Con este trámite también eliges tu epígrafe del IAE (Impuesto de Actividades Económicas), que es el código que clasifica tu actividad. Los autónomos con facturación inferior a 1 millón de euros están exentos de pagar el IAE, pero igualmente deben registrarse.
| Aspecto | Modelo 037 | Modelo 036 |
|---|---|---|
| Para quién | Personas físicas sin situaciones complejas | Cualquier obligado tributario |
| Trabajadores | No (ni retenciones de nóminas) | Sí, cualquier situación |
| IVA intracomunitario | No | Sí |
| Regímenes IVA especiales | No | Sí |
| Domicilio fiscal | En España | Cualquier situación |
| Complejidad | Simple (2 páginas) | Completo (6 páginas) |
Para la mayoría de freelances que empiezan, el Modelo 037 es suficiente. Si en algún momento contratas a alguien, empiezas a vender a clientes de la UE o tu situación se complica, tendrás que presentar el 036 para actualizar el censo.
El 036/037 debe presentarse antes de comenzar la actividad. No hay un plazo de días concreto con multa automática, pero si emites una factura antes de estar de alta en el Censo estás incumpliendo la normativa. Lo prudente es tramitarlo el día antes o el mismo día en que inicias la actividad.
También hay que presentarlo cuando cambias algún dato del censo: nuevo epígrafe de actividad, cambio de domicilio fiscal, inicio de retenciones por contratar empleados, o cuando cesas la actividad (baja).
Ve a sede.agenciatributaria.gob.es y busca "Modelo 037" (o 036) en el buscador. Necesitarás identificarte con certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN. Si no tienes ninguno, puedes solicitar el Cl@ve en cualquier oficina de la AEAT de forma gratuita.
En la página 1 del 037 hay que indicar: NIF, nombre y apellidos, domicilio fiscal (donde te encontrará Hacienda para notificaciones) y la causa de presentación (alta = casilla A).
Aquí seleccionas el epígrafe del IAE que corresponde a tu actividad. Los más comunes para freelances:
Si no encuentras el tuyo exacto, el 899 es el cajón de sastre que usa mucha gente. Lo importante es que sea coherente con tu actividad real.
En las páginas siguientes indicas qué impuestos presentarás. Para la mayoría de autónomos:
Una vez cumplimentado, firma y envía electrónicamente. Guarda el PDF del justificante con el código de identificación: lo necesitarás si alguna vez Hacienda cuestiona desde cuándo estás dado de alta.
El epígrafe del IAE (actividad económica en Hacienda) y el código de actividad en el RETA (Seguridad Social) son clasificaciones distintas. No tienen por qué coincidir y se gestionan en organismos diferentes.
Si cambias algo en tu situación fiscal, presentas de nuevo el 036 o 037 marcando "modificación" o "baja" según corresponda. La baja fiscal en Hacienda debe coincidir con la baja en la Seguridad Social: no sigas pagando cuota RETA si ya presentaste la baja en el Censo.
Lee nuestra guía para darse de baja como autónomo para ver todos los pasos en orden.
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