Calculadora Impuesto de Donaciones

En comunidades con bonificación del 99% para descendientes —Madrid, Andalucía, Canarias, Galicia, Aragón, Castilla y León, Extremadura, Murcia y La Rioja— el impuesto a pagar es prácticamente 0 €. Sin embargo, la donación siempre debe declararse en el Impuesto de Sucesiones y Donaciones dentro del plazo de 30 días hábiles, aunque la cuota sea cero.

El plazo para liquidar el Impuesto sobre Donaciones es de 30 días hábiles desde la fecha en que se formaliza la donación (escritura pública o contrato privado). Este plazo es mucho más corto que el del Impuesto de Sucesiones (6 meses). Si no se presenta en plazo, se aplican recargos del 5% al 20% más intereses.

Se liquida en la comunidad autónoma donde el donante tiene su residencia habitual. Si el padre vive en Madrid y dona a un hijo que vive en Valencia, se aplican las bonificaciones de Madrid (99%), no las de Valencia (25%). Esta regla aplica a donaciones de dinero y bienes muebles. Para bienes inmuebles, tributa en la CCAA donde esté ubicado el inmueble.

Sí, generalmente. Cuando donas un inmueble, además del ISD del receptor, el donante debe tributar por la ganancia patrimonial en su IRPF: la diferencia entre lo que costó el inmueble y su valor actual tributa entre el 19% y el 28%. Este coste adicional hace que donar inmuebles sea raramente ventajoso frente a la herencia, donde existe la "plusvalía del muerto" que elimina esa tributación en el IRPF del fallecido.

Hay que tener cuidado con las reglas de acumulación. Las donaciones del mismo donante al mismo donatario realizadas en los últimos 3 años (o 4 en algunas CCAAs) pueden acumularse para determinar el tipo aplicable en la última donación. Esto puede aumentar el tipo marginal. Sin embargo, en comunidades con bonificación del 99%, la acumulación no tiene efecto práctico porque la cuota es mínima de todas formas.