Trabajar desde casa tiene muchas ventajas: sin desplazamientos, sin oficina que pagar, con tu propio horario. Pero también tiene una contrapartida fiscal que muchos autónomos desconocen o aplican mal: la posibilidad de deducir en el IRPF una parte de los gastos de tu vivienda. La normativa lo permite, pero con condiciones estrictas y una fórmula concreta que la Agencia Tributaria impone desde 2018.
Este artículo explica exactamente qué puedes deducir, cómo calcularlo, qué documentación necesitas y qué errores evitar. Sin atajos ni interpretaciones arriesgadas: solo lo que Hacienda acepta.
Antes de deducir cualquier gasto relacionado con tu casa, tienes que hacer un trámite previo e imprescindible: declarar ante la AEAT que una parte de tu vivienda está afecta a la actividad económica. Esto se hace en el modelo 036 (o en el 037 si eres autónomo en estimación directa simplificada sin empleados) en el apartado de locales.
En ese formulario indicarás la dirección de la vivienda, los metros cuadrados totales y los metros cuadrados dedicados exclusivamente a la actividad. Sin este paso, Hacienda puede rechazar todas las deducciones relacionadas con la vivienda, aunque tengas todas las facturas en regla.
La afectación se denomina técnicamente afectación parcial a la actividad económica, y está regulada en el artículo 29 de la Ley del IRPF junto con el artículo 22 del Reglamento. No implica que el despacho sea un local independiente: una habitación de tu piso puede considerarse "local" a efectos fiscales, siempre que cumplas los requisitos.
Una vez declarada la afectación, los gastos que puedes imputar a tu actividad económica son los siguientes:
Si vives de alquiler, puedes deducir la parte proporcional del alquiler correspondiente a los metros cuadrados del despacho. Si eres propietario, no se deduce la cuota hipotecaria como tal, sino la amortización del inmueble (generalmente el 3% anual sobre el valor de construcción), en la misma proporción de m² afectos.
Por ejemplo: si el despacho ocupa el 10% de los m² totales, podrás deducir el 10% del alquiler mensual o el 10% de la amortización anual del inmueble.
Para los suministros, la AEAT no permite deducir simplemente el porcentaje de m², sino que aplica una fórmula específica que añade un factor corrector del 30%. Es la llamada regla del 30%, introducida por la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo (Ley 6/2017). Más adelante la vemos con detalle.
La prima del seguro del hogar es deducible en la parte proporcional a los m² afectos. Si el despacho ocupa el 12% de la vivienda, puedes deducir el 12% de la prima anual del seguro.
El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) y las cuotas de comunidad de propietarios también son deducibles en proporción a los m² destinados a la actividad. Se imputan igual que el alquiler: porcentaje de m² del despacho sobre el total.
La Agencia Tributaria estableció una fórmula concreta para calcular cuánto de tus suministros puedes deducir cuando hay uso mixto (personal y profesional). Esta es la fórmula:
% m² afectos = m² del despacho ÷ m² totales de la vivienda
Deducción suministros = gasto total × % m² afectos × 30%
El factor 30% actúa como limitador: reconoce que, aunque el espacio esté "afecto", los suministros tienen un componente personal inevitable. Hacienda asume que solo el 30% del consumo proporcional es estrictamente profesional.
Ejemplo concreto: tienes un piso de 80 m² y usas 10 m² como despacho. El porcentaje de m² afectos es 10/80 = 12,5%. Tu gasto mensual en suministros (luz + agua + gas + internet) es de 500 €. La deducción mensual en IRPF sería:
500 € × 0,125 × 0,30 = 18,75 € al mes deducibles (225 € al año)
No es una cifra enorme, pero es legítima y está perfectamente fundamentada. Sumada al alquiler proporcional y otros gastos, la deducción total puede ser relevante a lo largo del año.
La regla del 30% aplica solo en el IRPF (reducción de rendimientos netos). El IVA soportado en los suministros domésticos no es deducible cuando existe uso mixto personal y profesional. La normativa de IVA exige uso exclusivo para la actividad económica para poder deducir la cuota. Esto significa que en tu declaración trimestral de IVA (modelo 303) no puedes incluir el IVA de la luz, el agua ni el internet de tu vivienda habitual.
No es lo mismo tener el despacho en una habitación del piso que disponer de un espacio independiente. La diferencia fiscal es importante:
Es el caso más habitual: una habitación, un rincón del salón habilitado como oficina, o un altillo dentro del propio piso. En este escenario, se aplica siempre la deducción proporcional con la regla del 30% para suministros y el porcentaje de m² para el resto de gastos.
Si dispones de un espacio físicamente separado de la vivienda —un garaje reconvertido en taller, un anexo con acceso independiente, un sótano con entrada propia— y ese espacio está destinado en exclusiva a la actividad profesional, la deducción puede ser del 100% de todos los gastos asociados a ese espacio, incluido el IVA. La clave es que no haya uso personal y que sea fácilmente distinguible del resto de la vivienda habitual.
La separación debe ser real y demostrable: puertas independientes, suministros diferenciados (si es posible), o al menos un plano que acredite que el espacio es autónomo.
Más allá de los gastos proporcionales de la vivienda, hay una serie de gastos que puedes deducir al 100% —tanto en IRPF como en IVA— porque son de uso exclusivamente profesional:
La documentación es tan importante como el cálculo. Si Hacienda te hace una comprobación, necesitas poder acreditar cada deducción. Estos son los documentos que debes conservar:
Una buena práctica es llevar un registro anual donde quede claro el cálculo aplicado: m² totales, m² del despacho, porcentaje, importe base de cada gasto y deducción resultante. Así, ante cualquier requerimiento, puedes explicar la deducción en segundos.
¿Quieres ver todos los gastos que puede deducir un autónomo, más allá de la oficina en casa? Consulta nuestra guía: Todos los gastos deducibles para autónomos en 2026.
Veamos un ejemplo completo. María es diseñadora freelance, vive en un piso de alquiler de 70 m² en Madrid y usa una habitación de 8 m² como despacho. Tiene los gastos mensuales y anuales siguientes:
El porcentaje de m² afectos es: 8 ÷ 70 = 11,43%
| Concepto | Gasto anual | Fórmula aplicada | Deducción anual (IRPF) |
|---|---|---|---|
| Alquiler | 10.800 € | 10.800 × 11,43% | 1.234 € |
| Suministros (luz, agua, gas, internet) | 3.600 € | 3.600 × 11,43% × 30% | 123 € |
| Seguro del hogar | 240 € | 240 × 11,43% | 27 € |
| Comunidad de propietarios | 960 € | 960 × 11,43% | 110 € |
| Total deducible al año | 1.494 € | ||
Casi 1.500 € anuales deducibles, solo con los gastos de la vivienda. Si a eso le sumamos el mobiliario de oficina, el ordenador y las suscripciones de software, el ahorro fiscal puede ser significativo.
Las deducciones de la vivienda para autónomos están reguladas en:
Si tienes dudas sobre un caso concreto —especialmente si el local tiene características especiales o si estás en estimación objetiva (módulos)— consulta con un asesor fiscal. La normativa es clara en los casos habituales, pero los supuestos atípicos pueden generar interpretaciones distintas.
Contratia te ayuda a llevar el control de todos tus gastos deducibles, calcular lo que te corresponde y preparar tus impuestos trimestrales con los datos ya organizados.
Empieza gratis